Split payment został wprowadzony 1 lipca 2018 roku. Działa to tak: zanim zapłacą Państwo przelewem za fakturę, mogą Państwo zdecydować, czy przekazać należność w całości na rachunek rozliczeniowy sprzedawcy czy podzielić ją na dwie części – kwotę netto przelać na rachunek rozliczeniowy sprzedawcy, a kwotę VAT na specjalnie w tym celu utworzony rachunek VAT. Dotychczas decyzja, o tym, czy zastosować split payment, zależała wyłącznie od Państwa.

Sytuacja zmieni się od 1 listopada 2019 r. Jeśli na fakturze, którą Państwo wystawią lub otrzymają, znajdzie się co najmniej jeden towar lub usługa, które są wymienione w załączniku nr 15 do ustawy VAT oraz łączna kwota faktury będzie wyższa niż 15 000 zł brutto – wówczas mają Państwo obowiązek zastosować split payment.

Obowiązkowy split payment obejmie w sumie 150 grup towarów i usług, w tym m.in. usługi i roboty budowlane, laptopy, procesory, tablety, komputery, telewizory i telefony, węgiel, paliwa opałowe, stal i wyroby ze stali, metale, złom, surowce wtórne oraz części samochodowe.

Sprzedawca, który wystawia taką fakturę, będzie musiał umieścić na niej dopisek: „mechanizm podzielonej płatności”. W przeciwnym razie może zostać obciążony dodatkowymi kosztami, w postaci 30% VAT-u. Od 1 stycznia 2020 roku konsekwencje poniesie również kupujący, który, opłacając fakturę, nie zastosował obowiązkowego split payment. W rezultacie kupujący nie będzie mógł zaliczyć takiego wydatku do kosztu uzyskania przychodu.

Biała lista podatników VAT

Od 1 września 2019 r. zaczęła obowiązywać tzw. biała lista podatników VAT, która pomaga zweryfikować swoich kontrahentów. Na białej liście znajdują się m.in. numery rachunków bankowych danego przedsiębiorcy – na te rachunki powinny wpływać wszystkie przelewy za wystawione faktury.

Jeżeli przeleją Państwo pieniądze na inny rachunek niż wskazany na białej liście, to – jeśli kwota przelewu będzie wyższa niż 15 000 zł brutto – nie będą mogli Państwo zaliczyć tego wydatku do kosztu uzyskania przychodu. Chyba że maksymalnie w ciągu 3 dni od daty zlecenia przelewu, zgłoszą Państwo ten fakt w urzędzie skarbowym właściwym dla sprzedawcy. Konsekwencje nie dotyczą przelewów wysłanych z zastosowaniem split payment.

Indywidualne rachunki podatkowe do płatności podatkowych

Od 1 stycznia 2020 r. przelewy za PIT, CIT i VAT będą wysyłać Państwo na indywidualny rachunek podatkowy(IRP). Numer IRP będą mogli Państwo uzyskać za pomocą Generatora IRP – zostanie on udostępniony na stronie internetowej Ministerstwa Finansów.

Zmienić się mogą także numery rachunków urzędów skarbowych, na które wysyłają Państwo przelewy za pozostałe typy podatków (PCC, SD, KP, AKCYZA).

Uwaga!

Jeśli zaplanowali Państwo przelewy podatkowe z datą przyszłą, która przypada po 31 grudnia 2019 r. – powinni Państwo sprawdzić i w razie potrzeby zaktualizować zlecenia, uzupełniając je o prawidłowe numery rachunków.

ap

Data publikacji: 2019/11/01